fbpx

Hộ kinh doanh phải đóng những loại thuế gì

Các loại thuế Hộ kinh doanh phải đóng là: Thuế môn bài, thuế GTGT, thuế TNCN 

 

1. Thuế môn bài.

 (Theo Thông tư 65/2020TT-BTC)

Thời hạn kê khai và đóng thuế: 

Đối với HKD mới thành lập chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động kinh doanh.

Trường hợp HKD mới thành lập nhưng chưa ra hoạt động kinh doanh thì phải kê khai và nộp thuế trong vòng 30 ngày từ ngày được cấp GPKD.

Cách tính thuế:

    • Doanh thu nhỏ hơn 100 triệu/năm: Miễn lệ phí
    • Doanh thu trên 100 – 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng.
    • Doanh thu trên  300 – 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng.
    • Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1 triệu đồng.

Doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài của hộ kinh doanh (trừ cá nhân cho thuê tài sản) là tổng doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân năm trước liền kề của hoạt động sản xuất, kinh doanh  (không bao gồm hoạt động cho thuê tài sản) theo quy định tại Thông tư số 92/2015/TT-BTC

Trường hợp HKD mới thành lập trong 06 tháng đầu năm thì nộp mức thuế môn bài của 1 năm. Nếu thành lập ra trong 06 tháng cuối năm thì nộp 50% mức thuế của 1 năm.

Trường hợp được miễn Thuế môn bài:

    • HKD có doanh thu 1 năm <100 triệu/năm
    • HKD không thường xuyên, không có địa điểm cố định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính
    • Sản xuất muối
    • Nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.
    • Điểm bưu điện văn hóa xã, cơ quan báo chí

Theo nghi định 22/2020/NĐ-CP có hiệu lực thi hành từ 25/02/2020 miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh  từ ngày 01/01 đến 31/12 

Hiện nay các hộ kinh doanh thành lập sẽ được miễn thuế môn bài năm đầu tiên nên thời điểm bắt đầu tính doanh thu là từ tháng 1 năm tiếp theo sau năm thành lập.

 

2. Thuế GTGT,  TNCN (THUẾ KHOÁN)

Theo thông tư 92/2015/TT-BTC

Thuế khoán là mức thuế cố định hàng tháng/quý hộ kinh doanh cá thể phải nộp.

Mức thuế khoán do Cơ quan thuế quản lý đưa ra dựa trên những thông tin kê khai/doanh thu hoạt động thực tế của hộ kinh doanh.

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) của hộ kinh doanh được tính theo phương pháp khoán.

Thời điểm xác định doanh thu tính thuế:

    •  Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước năm tính thuế.
    • Trường hợp cá nhân mới ra kinh doanh hoặc thay đổi ngành nghề, quy mô kinh doanh trong năm thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 10  kể từ ngày bắt đầu kinh doanh hoặc thay đổi ngành nghề, quy mô kinh doanh
    • Trường hợp sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo.
    • Cá nhân nộp và khai thuế khoán một năm 1 lần tại chi cục thuế quản lý và không phải quyết toán thuế. 
    • Cá nhân nộp thuế khoán có sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế thì ngoài việc kê khai thuế khoán, cá nhân tự khai và nộp thuế đối với doanh thu trên hóa đơn theo quý.

Cách tính:

Căn cứ tính thuế đối với cá nhân nộp thuế khoán là doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu.

Công thức tính: 

Thuế GTGT  phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ % tính thuế GTGT

Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN

 

Tỷ lệ % tính thuế GTGT, TNCN được quy định như sau:

STTDanh mục ngành nghềTỷ lệ % tính thuế GTGTTỷ lệ % tính thuế TNCN
1Phân phối, cung cấp hàng hóa1%0,5%
2Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu5%2%
3Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu3%1,5%
4 Hoạt động kinh doanh khác2%1%
5Cho thuê tài sản5%5%
6Làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp5%

 

Doanh thu tính thuế GTGT, TNCN:

Doanh thu tính thuế là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ được xác định theo hợp đồng bán hàng, gia công, hoa hồng, dịch vụ bao gồm cả khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, các khoản bồi thường, phạt vi phạm hợp đồng (đối với doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân) mà cá nhân kinh doanh được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Đối với các hộ kinh doanh cá thể kinh doanh nhiều nghành nghề sẽ áp dụng theo tỷ lệ của nghành nghề kinh doanh chính. Trong trường hợp hộ kinh doanh cá thể kinh doanh nhiều nghành nghề và không xác định đâu là nghành nghề chính thì áp dụng theo tỷ lệ của kinh doanh nghành nghề khác.

Ngoài 3 loại thuế, phí cố định nêu trên, hộ kinh doanh còn có thể phải nộp thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên,… nếu kinh doanh hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế.

 

Diễm Thúy – Phòng pháp lý

GỌI NGAY

1
2
3
4
5
Gởi
     
Huỷ

Tạo một đánh giá mới

Dịch vụ Sao vàng

Đánh giá chất lượng

0 đánh giá

BÌNH LUẬN - HỎI ĐÁP

guest
0 Bình luận
Inline Feedbacks
Xem tất cả bình luận