Thủ tục khai thuế ban đầu công ty như thế nào

Hồ sơ khai thuế ban đầu là thủ tục ban đầu doanh nghiệp cần làm việc với cơ quan thuế quản lý sau bước đăng ký kinh doanh tại Sở Kế Hoạch Đầu Tư và đã có giấy phép kinh doanh và con dấu.

Nơi nộp hồ sơ?

Sau khi đăng ký doanh nghiệp bạn sẽ nhận được Giấy phép kinh doanh và Thông báo về cơ quan quản lý thuế.

Thời hạn nộp hồ sơ?

Thời hạn nộp hồ sơ Khai thuế ban đầu là ngày cuối cùng của tháng ghi trên GPKD

Hoặc, thời hạn sẽ là 30 ngày, tính từ ngày ghi trên giấy phép kinh doanh, áp dụng với trường hợp doanh nghiệp nhận được giấy phép kinh doanh nhưng chưa đi vào hoạt động.

Lưu ý: Nên nộp càng sớm càng tốt. 

1. Trước khi nộp các hồ sơ trên đến chi cục thuế quận, doanh nghiệp cần hoàn tất các thủ tục sau:

a. Treo bảng hiệu tại trụ sở công ty:

 Bảng hiệu phải thể hiện đầy đủ các thông tin Tên công ty, mã số thuế công ty, địa chỉ trụ sở chính

b. Mở tài khoản ngân hàng và Mua chữ ký số (token)

• • Chữ ký số là thiết bị khai báo thuế, nộp thuế và xuất hóa đơn… bằng hình thức điện tử.

Liên hệ với các nhà mạng cung cấp chữ ký số để mua chữ ký số và đăng ký nộp thuế điện tử bước 1

• • Tài khoản ngân hàng để nộp thuế điện tử

Đại diện pháp luật liên hệ ngân hàng mà mình muốn để mở tài khoản ngân hàng cho công ty và xác nhận nộp thuế điện tử bước 2

c. Khai và nộp thuế môn bài:

Tờ khai lệ phí môn bài: Nộp online trên cổng thông tin của Tổng cục thuế. https://thuedientu.gdt.gov.vn

 Và nộp trước khi nộp hồ sơ khai thuế lần đầu 

Nộp tiền lệ phí môn bài: Nộp tiền vào tài khoản ngân hàng của công ty sau đó thực hiện nộp thuế điện tử trên trang khai báo thuế của Tổng cục thuế https://thuedientu.gdt.gov.vn

Tuy nhiên từ ngày 25/02/2021 Theo nghị định 22/2020/ NĐ-CP ngày 24/02/2020 sửa đổi bổ sung nghị định 139/2016/NĐ-CP ngày 01/10/2016  của chính phủ quy định về lệ phí môn bài.

Miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất kinh doanh đối với:

• • Tổ chức thành lập mới
  • Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh;
  • Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu;

Vậy từ ngày 25/02/2020 doanh nghiệp mới thành lập sẽ không nộp tờ khai và nộp thuế môn bài cho những năm được miễn lệ phí môn bài, đến khi có nghị định mới sửa đổi bổ sung.

Tuy nhiên doanh nghiệp vẫn phải nộp những hồ sơ ban đầu lên cơ quan thuế quản lý. 

2. Nộp file giấy hồ sơ ban đầu lên cơ quan thuế quản lý

a. Đăng kí hình thức kế toán:

• • Hình thức kế toán: Nhật ký chung, Nhật ký – Sổ Cái, Chứng từ ghi sổ, Nhật ký – Chứng từ, trên máy vi tính.
  • Hình thức nhập xuất hàng hóa: Theo giá đích danh, Bình quân gia quyền, nhập trước xuất trước
  • Phương pháp kê khai: Kê khai thường xuyên, Kiểm kê định kỳ.
  • chế độ kế toán áp dụng; Theo quy định tại thông tư 133/2016/TT-BTC của Bộ Tài Chính hoặc Theo quy định tại thông tư 200/2014/TT-BTC của Bộ Tài Chính
  • Loại hóa đơn sử dụng: Hóa đơn GTGT, Hóa đơn bán hàng, các loại hóa đơn khác (tem điện tử, vé điện tử, thẻ điện tử, phiếu thu điện tử, phiếu xuất kho…)

b. Đăng ký phương pháp trích khấu hao tài sản cố định

Theo thông tư 45/2013/TT-BTC các phương pháp trích khấu hao tài sản cố định phổ biến hiện nay là: khấu hao theo đường thẳng; khấu theo theo số dư giảm dần có điều chỉnh; khấu hao theo số lượng, khối lượng sản phẩm.

c. Quyết định bổ nhiệm Giám đốc.

( Dành cho loại hình Công ty TNHH 2 thành viên trở lên và Công ty Cổ Phần)

d. Quyết định bổ nhiệm kế toán.

e. Giấy ủy quyền ( nếu người nộp hồ sơ không phải đại diện pháp luật)

f. Bản sao Giấy phép kinh doanh

g. Thông báo tài khoản ngân hàng của công ty

* Lưu ý: Sau khi hoàn thành những hồ sơ này tại cơ quan thuế thì doanh nghiệp hoạt động bình thường. 1 năm sẽ nộp 04 khai thuế quý và 1 báo cáo tài chính cuối năm

Theo Điều 44 Luật Quản Lý Thuế Số 38/2019/QH14 ban hành ngày 13 tháng 06 năm 2019, có hiệu lực thi hành ngày 01 tháng 07 năm 2020 quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau

Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.

Cụ thể: 

• • Quý I: từ ngày 01/04 đến ngày 30/04 
  • Quý II: từ ngày 01/07 đến ngày 30/07
  • Quý III: từ ngày 01/10 đến ngày 30/10
  • Quý IV: từ ngày 01/01 đến ngày 30/01

Hạn nộp hồ sơ quyết toán năm (báo cáo tài chính cuối năm) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính 

• • Cụ thể từ 01/03 đến 30/03 năm sau của năm báo cáo

Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập không phát sinh doanh thu nhưng đến hạn theo luật quy định vẫn phải làm khai thuế và báo cáo đúng hạn. 

Mức xử phạt vi phạm hành chính tham khảo tại: 

• • Mức phạt vi phạm nộp chậm khai thuế: Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
  • Mức phạt vi phạm nộp báo cáo tài chính: Điều 12 của Nghị định Số 41/2018/NĐ-CP

Diễm Thúy – Phòng pháp lý